Проводки по брокерскому счету


Основные бухгалтерские проводки по приобретению, переоценке и выбытию ценных бумаг

Департамент общего аудита об отражении в бухгалтерском учете операций с брокером На основании экономического анализа этих операций выходят программы в эфир нашей радиостанции. Для участия в проводки по брокерскому счету был осуществлен перевод средств Открыты брокерские счета для проведения операций на рынках ценных бумаг. Для нашей организации операции с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок не являются основным видом деятельности.

На субсчете Из отчета Проводки по брокерскому счету за декабрь г. Правильно ли ведется учет финансовых вложений, формирование доходов и расходов по операциям с ценными бумагами в бухгалтерском учете нашей организации? Правильно ли были сделаны бухгалтерские проводки по всем операциям? Как следует из представленных документов, Ваша организация в составе финансовых вложений учитывала суммы, перечисляемые брокеру и используемые последним для исполнения договора.

бизнес брокер сургут

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по агентскому договору одна сторона агент обязуется проводки по брокерскому счету вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Таким образом, договор с брокером по своей сути является агентским договором, а денежные средства, перечисляемые брокеру — денежными средствами, используемыми брокером для исполнения своих обязательств по договору.

Внутренний учет брокерских операций на бирже с фьючерсами на валюту

При этом согласно нормам пункта 1 статьи ГК РФ и пункта 2 статьи ГК РФ имущество, приобретенное агентом для принципала, является собственностью принципала, а соответственно, подлежит отражению в его балансе.

Как следует из представленных документов, Ваша организация присоединилась к договору на Брокерское обслуживание проводки по брокерскому счету фондовом и срочном рынке, а также к договору на депозитарное обслуживание.

индастриал трейдинг петрозаводск заработ на интернет

Согласно пункту 1. Данные Сделки совершаются на торговых проводки по брокерскому счету, указанных в Техническом протоколе. Учитывая изложенное, считаем, что денежные средства, перечисленные брокеру, являлись авансовыми платежами на приобретение ценных бумаг или заключение контрактов, являющихся производными финансовыми инструментами.

Основные бухгалтерские проводки по приобретению, переоценке и выбытию ценных бумаг Приобретение ценной бумаги: Начисление процентного купонного дохода ПКД или дисконта по долговым обязательствам:

Соответственно, указанное движение денежных средств не могло быть отражено в составе финансовых вложений. По нашему мнению, перечисление денег брокеру отражается проводкой Дт 76 Расчеты с брокером Кт На счете 58 в составе финансовых вложений должны отражаться ценные бумаги, приобретенные брокером для Вашей организации.

Право на именную бездокументарную ценную бумагу переходит к приобретателю в случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего депозитарную деятельность, - с момента внесения приходной проводки по брокерскому счету по счету депо приобретателя. По нашему мнению, в данном случае указаны даты внесения записей по соответствующим счетам депо в депозитарии.

Вследствие этого считаем, что на основании отчета брокера Ваша организация обязана была учитывать в составе финансовых вложений приобретение ценных бумаг и их продажу проводками: Дт 58 Кт 76 Расчеты с брокером — приобретены ценные бумаги; Дт 76 Расчеты с брокером Кт 91 — отражена продажа ценных бумаг; Дт 91 Кт 58 — отражено списание проданных ценных бумаг.

ОВЕРНАЙТ НА БРОКЕРСКОМ СЧЕТЕ. Как зарабатывать больше и рисковать потерять все?

Кроме того, в процессе осуществления брокерской деятельности Ваша организация уплачивает комиссию брокеру, бирже и за услуги депозитария, включая НДС, а также осуществляет платежи за использование ценных бумаг.

Следует учитывать, что часть комиссий брокера и биржи связана с приобретением ценных бумаг. Соответственно, считаем, что все уплачиваемые Вашей организацией комиссии, а также проценты за использование ценных бумаг могут быть учтены по кредиту счета 76 в корреспонденции с дебетом счета Следует отметить, что как справедливо отмечено в присланном Вами меморандуме, по состоянию на Таким образом, в бухгалтерском учете по состоянию на В отношении совершаемых срочных сделок отмечаем следующее.

Еще по теме Основные бухгалтерские проводки по приобретению, переоценке и выбытию ценных бумаг:

Согласно Спецификациям к данным контрактам, размещенным на сайте www. Обязательства сторон по Контракту полностью прекращаются в результате возникновения у этой стороны встречных обязательств по Контракту с тем же кодом обозначениемто есть возникновения у Продавца обязательств Покупателя или у Покупателя — форекс на ютуье Продавца, проводки по брокерскому счету соблюдением требований, предусмотренных Правилами клиринга, в установленном ими порядке.

По нашему мнению, указанные контракты не отражаются в составе финансовых вложений, поскольку отсутствует стоимость их приобретения. При использовании указанной корреспонденции счетов остаток по счету проводки по брокерскому счету будет соответствовать акту сверки, предоставленному брокером. Соответственно, существенное искажение отчетности в связи с неотражением указанных операций в изложенном выше порядке будет отсутствовать.

как определить тренд валюты на форексе брокер финам тарифные планы

По нашему мнению, у Вашей организации может возникнуть лишь риск применения ответственности по статье НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в размере 10 тыс. Следует отметить, что организация в процессе проведения налоговой проверки может быть оштрафована по данной статье единожды за все нарушения в порядке ведения бухгалтерского учета.